Налоговый вычет: попробуй обрести

Россияне, купившие квартиру с помощью ипотечного кредита, вправе сократить базу НДФЛ на сумму процентов. Причем без каких-либо ограничений, если не мнить нелегко преодолимые бюрократические проволочки.

В 2007 году семейство Семиных получила в Газпромбанке кредит на покупку квартиры в размере 135 тысяч долларов по ставке 11,5% годовых.

В договоре оба супруга обозначены в качестве "солидарных заемщиков", но ссудный счет был открыт на Анну Семину как на основного заемщика. Акт приема/передачи квартиры оформлен опять-таки на обоих супругов, а подтверждение о госрегистраци права имущества они должны принять на днях.

Свое право на налоговый вычет Анна переоформила на супруга, он же по доверенности в текущий момент осуществляет ежемесячные платежи по кредиту. В октябре 2008 года Андрей направил в налоговую инспекцию по Новомосковску (Тульская область) декларацию о доходах, заявление на имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры в размере 130 тысяч рублей и по процентам по кредиту на сумму примерно 40 тыс. рублей. Приложил пакетик документов: справку о доходах (2-НДФЛ), инвестиционный контракт и акт о его реализации, акт приема-передачи квартиры, кредитный договор, платежное поручение, подтверждающее оплату жилья, 10 приходных кассовых ордеров (ежемесячные взносы по кредиту), справку из банка и заявление Анны Семиной об отказе от вычета.

В январе инспекция предупредила, что готова дать вычет с суммы, потраченной на покупку квартиры, и все-таки отказывается изготовить то же самое в отношении процентов по кредиту. "Инспекторы потребовали справку, выданную как раз на мужа, с указанием конкретной суммы, которую выплатил он", - говорит Анна. Правда, официальное вывод об отказе ещё не принято - инспекция ждет запрошенный документ.

Но банк ничем подмогнуть не смог. "Он отказывается выдавать такую справку, потому что ответственный заемщик - я, а супруг - несложно созаемщик", - рассказывает Анна. В качестве выхода из положения сотрудники кредитной организации предложили сориентировать в налоговую службу приходные ордеры, которые выдаются клиенту по факту внесения очередного платежа.

"Банк на самом деле не может выдать требуемую справку. Его документооборот жестко зарегулирован. Каждый из созаемщиков может осуществлять платежи по кредиту, но в банковских выписках будет отражен только стержневой заемщик. Налоговая инспекция, в свою очередь, кроме того работает с конкретным перечнем документов. Если из документов, подтверждающих право собственности на квартиру, видно, что муж имеет право на вычет, то в случае с процентами прямых доказательств в виде выписки по счету нет", - комментирует шеф юридического отдела "Ажур Аудит" Константин Лещун и тут же отмечает: - Но право созаемщика на налоговый вычет следует из юридической ситуации".

Понятия "ответственный" и "неответственный" заемщик - жутко условны: собственность, приобретенная в отрезок времени брака, является общей совместной и при отсутствии брачного договора принадлежит супругам в равных долях, говорит начальник практики налогового консалтинга "ФБК-Право" Татьяна Матвеичева. "Понять разрешено и налоговую службу, которая должна возвращать вычет на основании документов, подтверждающих конкретные выплаты, и банк, тот, что в этой ситуации не может поделить их по единому кредитному договору на каждого из супругов. Однако право на вычет однозначно имеют оба супруга, - говорит она. - Налоговый кодекс говорит, что в этой ситуации он распределяется либо в равных долях между супругами, либо по заявлению супругов в тех пропорциях, в которых они намерены его поделить между собой".

"Право на приобретение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, автономно от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту", - разъясняет Минфин (письма от 14 июля и 8 сентября 2008 года).

"Для начала стоит послать в налоговую службу заявление с описанием ситуации, - продолжает Константин Лещун. - В нем необходимо пояснить, что квартирка куплена на общие средства, семья имеет групповой бюджет и несет общее бремя расходов. "Правда, скорее всего, откажут", - предполагает он. "Получив официальное заключение об отказе в предоставлении вычета, его следует обжаловать в вышестоящей налоговой инстанции и в суде общей юрисдикции", - советует юрист ООО "Гестион" Светлана Садовничая. "Суду следует предоставить решение инспекции, кредитный договор и копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты процентов, - говорит гендиректор Независимого института консультантов и аудиторов Евгений Терещенко. - При этом акцент в ходе процесса нужно работать аккурат на гражданское, а не налоговое законодательство".

О возможных проблемах при погашении кредита следует позаботиться загодя - желательно на стадии принятия решения о приобретении жилья, предупреждает Константин Лещун. "Если семья рассчитывает, что на получение вычета будет претендовать только единственный благоверный с больше высоким уровнем дохода, договор купли-продажи жилья разрешается оформить лишь на него - это позволит избежать столкновений с налоговой инспекцией, а при разделе имущества квартира в любом случае будет поделена поровну", - говорит он. Если же супруги намерены обрести жилье в равных долях, есть два варианта. Первый - в кредитном договоре стороной заемщика могут быть указаны оба супруга. "Ажур Аудит" приводит в образец случай, когда "Дельтакредит" заключил договор с двумя супругами, называя их "заемщик".

"Таким образом, они оба выступают стороной по договору. Соответственно, выписку дали и на имя мужа, и на имя жены", - рассказывает Константин Лещун. Правда, не всякий банк может заключить этакий договор. Тогда второй вариант: любой из супругов оформляет отдельный кредитный договор - в этом случае не возникнет проблем с выпиской по ссудному счету, предлагает юрист.

Keywords: